Πακέτο ΔΕΘ: Φορολογική ανάσα έως το 2030 για τη μεσαία τάξη – Τι θα πάρουν όλες οι κατηγορίες [πίνακες και παραδείγματα]

Το συνολικό όφελος που θα αποκομίσουν οι συγκεκριμένες κατηγορίες φορολογουμένων, εξαιτίας των μειώσεων φόρου που θα προκύψουν από τα εξαγγελθέντα μέτρα, υπερβαίνει τα 1,76 δισ. ευρώ την περίοδο 2027-2030.

Αναλυτικά, οι παρεμβάσεις προβλέπουν τα εξής για τις παραπάνω ομάδες πολιτών:

1. Ελεύθεροι επαγγελματίες: Απαλλαγή από προσαυξήσεις τεκμηρίων και μείωση προκαταβολής φόρου

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις, ο σχεδιασμός της κυβέρνησης φέρνει δύο μεγάλες παρεμβάσεις:

α) Απαλλαγή από τις προσαυξήσεις του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος

Από το φορολογικό έτος 2026 (δηλώσεις 2027), οι συνεπείς ελεύθεροι επαγγελματίες απαλλάσσονται πλήρως από δύο σημαντικές προσαυξήσεις που ίσχυαν κατά τον υπολογισμό του τεκμαρτού τους εισοδήματος:

• Προσαύξηση μισθοδοσίας: Ποσό ίσο με το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού.
• Προσαύξηση κύκλου εργασιών: Ποσό ίσο με το 5% της διαφοράς κατά την οποία ο τζίρος του επαγγελματία υπερβαίνει τον μέσο όρο του Κωδικού Αριθμού Δραστηριότητας (ΚΑΔ).

Για να κερδίσουν την απαλλαγή, οι υπόχρεοι πρέπει να έχουν αποστείλει τα στοιχεία στο myDATA, να διατηρούν διασυνδεδεμένα POS/ταμειακές, να μην έχουν υποπέσει σε φορολογική ή εργατική παράβαση την τελευταία 5ετία και να έχουν υποβάλει όλες τις δηλώσεις ΦΠΑ και εισοδήματος της τελευταίας 5ετίας.

Από το μέτρο αυτό επηρεάζονται άμεσα περίπου 156.000 ατομικές επιχειρήσεις, με το όφελος να ανέρχεται γι’ αυτούς σε 170 εκατ. ευρώ το 2027 και 108 εκατ. ευρώ ετησίως από το 2028 έως το 2030.

Αντιπροσωπευτικά παραδείγματα:

• Ατομική επιχείρηση εστίασης με 15 έτη λειτουργίας, με 5 εργαζομένους και κόστος μισθοδοσίας 105.000 ευρώ. Με το παλιό σύστημα, το τεκμαρτό εισόδημα ήταν 16.744 ευρώ (κατώτατος με τριετίες) συν 10.500 ευρώ (το 10% της μισθοδοσίας), δηλαδή 27.244 ευρώ, που αντιστοιχούσε σε φόρο 4.783 ευρώ. Με τη νέα ρύθμιση, το τεκμαρτό εισόδημα υποχωρεί στις 16.744 ευρώ, ο φόρος πέφτει στις 2.249 ευρώ και το καθαρό όφελος είναι 2.534 ευρώ.
• Ατομική επιχείρηση καταστήματος υποδημάτων με 4 έτη λειτουργίας, με 2 εργαζομένους, μισθοδοσία 21.000 ευρώ και τζίρο 120.000 ευρώ (έναντι μέσου όρου ΚΑΔ 48.564 ευρώ). Το τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται από τις 18.552 ευρώ στις 12.880 ευρώ. Ο φόρος μειώνεται από 2.610 ευρώ σε 1.476 ευρώ, προσφέροντας όφελος 1.134 ευρώ.

β) Μείωση προκαταβολής φόρου:

Από το φορολογικό έτος 2027 (φορολογικές δηλώσεις 2028), η προκαταβολή φόρου για τις ατομικές επιχειρήσεις μειώνεται μόνιμα από το 55% στο 50%, με δημοσιονομικό κόστος 82 εκατ. ευρώ.

2. Κατά κύριο επάγγελμα αγρότες: Μηδενικός φορολογικός συντελεστής για τις πρώτες 20.000 ευρώ του ετήσιου εισοδήματος

Για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, δηλαδή για τα φυσικά πρόσωπα που αντλούν άνω του 50% του εισοδήματός τους από την αγροτική δραστηριότητα, θεσπίζεται μηδενικός φορολογικός συντελεστής (0%) για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Το μέτρο ισχύει αναδρομικά από το φορολογικό έτος 2026 (δηλώσεις 2027).

Με αυτήν την παρέμβαση, το άτυπο αφορολόγητο όριο για έναν αγρότη χωρίς τέκνα εκτινάσσεται από τις 8.633 ευρώ στις 22.204 ευρώ. Από τους 245.907 κατά κύριο επάγγελμα αγρότες, μειώσεις φόρου θα δουν άμεσα 47.091 παραγωγοί (όσοι βρίσκονταν πάνω από το παλιό αφορολόγητο), οι οποίοι αντιπροσωπεύουν το 56% του συνολικού δηλωθέντος αγροτικού εισοδήματος. Το μέγιστο ετήσιο όφελος αγγίζει τις 2.900 ευρώ.

Με την εφαρμογή του μέτρου αυτού οι αγρότες θα κερδίσουν 87 εκατ. ευρώ το 2027 και 56 εκατ. ευρώ ετησίως από το 2028 έως και το 2030.

Επιπλέον, από τον Νοέμβριο 2026 τίθεται σε ισχύ η επιστροφή του ΕΦΚ αγροτικού πετρελαίου στην αντλία, με παράλληλη απαλλαγή από τον αναλογούντα ΦΠΑ, προσφέροντας συνολική ελάφρυνση 50,8 λεπτών ανά λίτρο (41 λεπτά ΕΦΚ και 9,8 λεπτά ΦΠΑ).

Παραδείγματα αγροτών

• Αγρότης χωρίς τέκνα με εισόδημα 15.000 ευρώ: Ο φόρος του μηδενίζεται πλήρως από 1.183 ευρώ που πλήρωνε.
• Αγρότης με 2 τέκνα με εισόδημα 20.000 ευρώ: Ο φόρος του μηδενίζεται πλήρως από 1.540 ευρώ.
• Αγρότης χωρίς τέκνα με εισόδημα 30.000 ευρώ: Ο φόρος μειώνεται από 5.083 ευρώ σε 2.183 ευρώ, με καθαρό όφελος 2.900 ευρώ.

3. Τρίτεκνοι: Μηδενισμός φορολογικού συντελεστή έως τις 20.000 ευρώ

Στο πλαίσιο της δημογραφικής πολιτικής, οι τρίτεκνοι εξομοιώνονται φορολογικά με τους πολυτέκνους και τους νέους έως 25 ετών. Από το φορολογικό έτος 2027, ο φορολογικός συντελεστής μηδενίζεται (0%) για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ. Οι μισθωτοί θα δουν τη διαφορά στις κρατήσεις τους από 1/1/2027, ενώ οι ελεύθεροι επαγγελματίες στις δηλώσεις του 2028.

Με τη ρύθμιση αυτή, το τελικό αφορολόγητο όριο εισοδήματος για τους τρίτεκνους μισθωτούς από τις 14.364 ευρώ στις 25.364 ευρώ, ενώ για τους μη μισθωτούς διαμορφώνεται στις 20.000 ευρώ. Συνολικά επωφελούνται 86.927 τρίτεκνοι (εκ των οποίων 33.894 είναι παράλληλα ελεύθεροι επαγγελματίες), με το μέγιστο ετήσιο όφελος να διαμορφώνεται στα 1.800 ευρώ.

Το όφελος για τους τριτέκνους θα ανέλθει συνολικά σε 55 εκατ. ευρώ το 2027, 107 εκατ. ευρώ το 2028 και 90 εκατ. ευρώ το 2029 και το 2030.

Πίνακας 2: Παραδείγματα τριτέκνων

• Τρίτεκνος μισθωτός με εισόδημα 20.000 ευρώ: Ο φόρος του μηδενίζεται (όφελος 620 ευρώ).
• Τρίτεκνος μισθωτός με εισόδημα 30.000 ευρώ: Ο φόρος πέφτει από τις 2.820 ευρώ στα 1.020 ευρώ (όφελος 1.800 ευρώ).
• Τρίτεκνος ελεύθερος επαγγελματίας με εισόδημα 15.000 ευρώ: Ο φόρος του μηδενίζεται (όφελος 1.350 ευρώ).

 Ποιοι ιδιοκτήτες ακινήτων θα πληρώσουν μικρότερο ή μηδενικό ΕΝΦΙΑ και φόρο εισοδήματος

Η στεγαστική και φορολογική πολιτική για τα ακίνητα περιλαμβάνει διευρυμένες απαλλαγές και κίνητρα, εστιάζοντας, κυρίως, στην ενίσχυση της επαρχίας και των μικρών οικισμών:

α) Πλήρης κατάργηση του ΕΝΦΙΑ κύριας κατοικίας σε οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους ή έως 2.200 κατοίκους ειδικά στη Δυτική Μακεδονία

Από το έτος 2027, θεσπίζεται η πλήρης απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ για την κύρια κατοικία φυσικών προσώπων, εφόσον αυτή βρίσκεται σε οικισμούς με πληθυσμό πάνω από 1.500 και έως 2.000 κατοίκους ή έως 2.200 κατοίκους ειδικά για τη Δυτική Μακεδονία (οι πληθυσμοί λαμβάνονται υπ’ όψιν με βάση την πιο πρόσφατη απογραφή). Ηδη η απαλλαγή αυτή ισχύει για οικισμούς με πληθυσμό μέχρι 1.500 κατοίκους ή μέχρι 1.700 κατοίκους ειδικά για τη Βόρεια Ελλάδα.

Η απαλλαγή παρέχεται εφόσον η αντικειμενική αξία που αντιστοιχεί στο 100% της πλήρους κυριότητας της κατοικίας δεν υπερβαίνει τις 400.000 ευρώ. Επιπλέον, εξαιρούνται από την απαλλαγή οι οικισμοί της Περιφέρειας Αττικής (με εξαίρεση την Περιφερειακή Ενότητα Νήσων).

Η επέκταση της απαλλαγής και για οικισμούς 1.501 έως 2.000 κατοίκων ή 2.200 κατοίκων ειδικά για τη Δυτική Μακεδονία αφορά 131 επιπλέον οικισμούς και 62.000 ιδιοκτήτες ακινήτων, με πρόσθετο ετήσιο κόστος 8 εκατ. ευρώ. Συνολικά, η κατάργηση του ΕΝΦΙΑ θα καλύψει πλέον 12.855 οικισμούς σε όλη τη χώρα, με συνολικό κόστος 86 εκατ. ευρώ ετησίως.

β) Λοιπά μέτρα και φορολογικά κίνητρα για την αγορά ακινήτων και τις μακροχρόνιες μισθώσεις

Εκτός από τις μειώσεις του ΕΝΦΙΑ, παρατείνονται και ενισχύονται σημαντικές φοροαπαλλαγές για την τόνωση της αγοράς και της μακροχρόνιας μίσθωσης:

1. Μείωση φόρου εισοδήματος για ιδιοκτήτες εκμισθούμενων ακινήτων:Μειώνεται από το 35% στο 25% ο φορολογικός συντελεστής για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από ενοίκια μεταξύ 12.000 και 24.000 ευρώ, με αποτέλεσμα να περιορίζεται σημαντικά το φορολογικό βάρος των εκμισθωτών με ετήσια εισοδήματα από ενοίκια μεγαλύτερα των 12.000 ευρώ.
2. Παράταση της απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος ιδιοκτητών που διαθέτουν για μακροχρόνια μίσθωση κενά ή βραχυχρόνια εκμισθούμενα ακίνητα:Παρατείνεται για τα έτη 2027-2030 η ισχύς του μέτρου που προβλέπει τριετή πλήρη απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για ενοίκια που προκύπτουν από μακροχρόνιες μισθώσεις ακινήτων που ήταν προηγουμένως κενά ή βραχυχρόνια εκμισθούμενα.
3. Αναβάθμιση κτιρίων:Παρατείνεται έως το 2030 η αυξημένη μείωση φόρου εισοδήματος για δαπάνες (αγορά αγαθών και υπηρεσιών) που αφορούν τη λειτουργική και ενεργειακή αναβάθμιση κτιρίων μέσω ηλεκτρονικών πληρωμών.
4. Παράταση αναστολής ΦΠΑ:Επεκτείνεται και για την περίοδο 2027-2030 η απαλλαγή από τον ΦΠΑ 13% για τις μεταβιβάσεις νέων οικοδομών.

Αντίθετα, για τον περιορισμό της τεχνητής υπερτίμησης των ακινήτων, ο φόρος μεταβίβασης για αγορά κατοικίας από πολίτες τρίτων χωρών (εκτός Ε.Ε./ΕΟΧ και μη μόνιμα διαμένοντες) αυξάνεται κατακόρυφα από το 3% στο 15% (15,45% με τις εισφορές υπέρ δήμων).

Μείωση τεκμαρτού εισοδήματος: Κατανομή επιχειρήσεων ανά εύρος μείωσης φόρου από την απαλλαγή προσαυξήσεων

Ενδεικτική μείωση φόρου τριτέκνων ανά κλίμακα εισοδήματος (άνω των 30 ετών)

Ενδεικτικοί νέοι οικισμοί με μηδενικό ΕΝΦΙΑ κύριας κατοικίας