Φοροδιαφυγή: Έρχονται ειδική διαδικασία φοροελέγχων και ποινικές διώξεις – εξπρές για υποθέσεις εγκληματικών οργανώσεων

Σκοπός της ρύθμισης είναι η αποτελεσματικότερη διερεύνηση και δίωξη των πραγματικών οργανωτών και ωφελουμένων από τις σχετικές εγκληματικές δραστηριότητες, οι οποίοι συχνά αποκρύπτουν την ταυτότητά τους μέσω σύνθετων εταιρικών σχημάτων, εικονικών επιχειρήσεων και παρένθετων προσώπων. Προς τον σκοπό αυτό, αναγνωρίζεται ο ενισχυμένος ρόλος των εξειδικευμένων διωκτικών αρχών, όπως η Δ.Α.Ο.Ε., στην αποκάλυψη και τεκμηρίωση υποθέσεων οργανωμένης φοροδιαψυγής, ιδίως όταν αυτές συνδέονται με εγκληματικές οργανώσεις, απάτη στον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (Φ.Π.Α.), εικονικές συναλλαγές ή άλλες μορφές συστηματικής φοροδιαφυγής μεγάλης κλίμακας.

Σύμφωνα με τα όσα ορίζονται στην τροπολογία:

1. Εάν συντρέχει περίπτωση τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης εγκλήματος φοροδιαφυγής υποβάλλεται αμελλητί, μηνυτήρια αναφορά από τον Διοικητή ή από τα όργανα της Φορολογικής Διοίκησης ή από την αρμόδια υπηρεσία της Διεύθυνσης Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος (Δ.Α.Ο.Ε.) του Αρχηγείου Ελληνικής Αστυνομίας. Η ποινική δίωξη ασκείται αυτεπαγγέλτως.
2. Κατ’ εξαίρεση, σε περίπτωση ενδείξεων τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης κακουργήματος φοροδιαφυγής που συρρέει με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής οργάνωσης του άρθρου 187 του Ποινικού Κώδικα (ν. 4619/2019), η υπηρεσία της Δ.Α.Ο.Ε. που διενεργεί την έρευνα κατόπιν παραγγελίας προκαταρκτικής εξέτασης του εισαγγελικού λειτουργού που εποπτεύει τη Διεύθυνση ενεργεί όλες τις ανακριτικές πράξεις που είναι αναγκαίες και μετά την ολοκλήρωση της έρευνας, κοινοποιεί την πορισματική έκθεση και το σχετικό αποδεικτικό υλικό στη Φορολογική Διοίκηση, η οποία εκδίδει αμελλητί προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου ή προσωρινό προσδιορισμό προστίμου βάσει της ως άνω πορισματικής έκθεσης, τον οποίο αποστέλλει στη Δ.Α.Ο.Ε., προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία, προ της υποβολής της στην εισαγγελική Αρχή για την άσκηση αυτεπάγγελτης ποινικής δίωξης.

Ο προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου ή ο προσωρινός προσδιορισμός προστίμου κοινοποιείται στον ελεγχόμενο από τη Δ.Α.Ο.Ε. κατά τη διαδικασίατου αυτοφώρου.

Η Δ.Α.Ο.Ε. γνωστοποιεί στην αρμόδια υπηρεσία της Φορολογικής Διοίκησης την ημερομηνία κοινοποίησης και ακολούθως εφαρμόζονται οι ήδη προβλεπόμενες διαδικασίες διατύπωσης απόψεων του φορολογούμενου και έκδοσης οριστικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμου φόρου.

Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η Φορολογική Διοίκηση αποστέλλει την οριστική πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου ή την πράξη επιβολής προστίμου στον αρμόδιο εισαγγελικό λειτουργό, προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία.

Μετά το τυπικό πέρας της ανάκρισης, η ποινική διαδικασία αναστέλλεται υποχρεωτικά με πράξη του αρμόδιου εισαγγελέα μέχρι την οριστικοποίηση της οικείας πράξης της Φορολογικής Διοίκησης λόγω άιτρακτης παρόδου της προθεσμίας άσκησης προσφυγής ή μέχρις ότου καταστεί αμετάκλητη η απόφαση του αρμόδιου διοικητικού δικαστηρίου επί της προσφυγής που ασκήθηκε.

Κατά το διάστημα αυτό, αναστέλλεται και η προθεσμία παραγραφής του σχετικού εγκλήματος.

Η παραπάνω διαδικασία θα εφαρμόζεται και στους ελέγχους που διενεργούνται από υπηρεσίες της Α.Α.Δ.Ε., από τους οποίους προκύπτουν ενδείξεις τέλεσης ή απόπειρας τέλεσης κακουργήματος φοροδιαφυγής που συρρέει με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής οργάνωσης του άρθρου 187 του Ποινικού Κώδικα. Ειδικότερα, η αρμόδια υπηρεσία της Α.Α.Δ.Ε. θα διενεργεί προκαταρκτική εξέταση κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας που πρέπει να εκδίδεται μετά από αίτημά της και, με την ολοκλήρωση της έρευνας, θα συντάσσει πορισματική έκθεση, βάσει της οποίας θα εκδίδεται αμελλητί προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου ή προσωρινός προσδιορισμός προστίμου, προκειμένου να ενσωματωθεί στην ποινική δικογραφία προ της υποβολής της στην εισαγγελική Αρχή για την άσκηση αυτεπάγγελτης ποινικής δίωξης.

Ο προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου ή προσωρινός προσδιορισμός προστίμου θα επιδίδεται στον ελεγχόμενο κατά τη διαδικασία του αυτοφώρου.