Παρατείνονται και το 2027 οι δύο ρυθμίσεις των φοροκινήτρων για τη χρήση ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής

Οι φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρήσεις, αγροτικές εκμεταλεύσεις ή και ακίνητα θα πρέπει και το έτος 2027 να καλύψουν με ηλεκτρονικές πληρωμές δαπανών ποσοστό έως και 30% του ατομικού ετησίου εισοδήματός τους, λαμβάνοντας υπόψη ότι ορισμένες δαπάνες υγείας θα υπολογίζονται στο διπλάσιο για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσοστού. Επίπλεον, οι εν λόγω φορολογούμενοι θα μπορούν και το 2027 να αξιοποιούν συγκεκριμένες ηλεκτρονικές πληρωμές υπηρεσιών για να μειώνουν το φορολογητέο εισόδημά τους έως και 5.000 ευρώ και να γλιτώνουν φόρο εισοδήματος έως και 2.200 ευρώ.

Ειδικότερα, με τις διατάξεις των παραγράφων 2 και 3 του άρθρου 4 του νέου νομοσχεδίου του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών που τέθηκε χθες σε δημόσια διαβούλευση, παρατείνεται και για το φορολογικό έτος 2027 η ισχύς των διατάξεων που προβλέπουν:

1. Υποχρέωση κάλυψης ποσοστού έως 30% του ετησίου ατομικού δηλουμένου εισοδήματος με δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχές υπηρεσιών εξοφληθείσες μέσω ηλεκτρονικών μεθόδων πληρωμής (μέσω καρτών, e-banking κ.λπ.).

Περίπου 4,5 εκατομμύρια φορολογούμενοι με εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματικές – αγροτικές δραστηριότητες και ενοίκια θα είναι υποχρεωμένοι και το 2027 να εξοφλήσουν με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (πιστωτικές, χρεωστικές ή προπληρωμένες κάρτες ή μέσω e-banking) προσωπικές τους δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχές υπηρεσιών συνολικού ποσού ίσου τουλάχιστον με το 30% του πραγματικού εισοδήματός τους.

Όπως τα προηγούμενα χρόνια έτσι και το 2027:

–         Εξαίρεση από τον κανόνα του 30% θα ισχύει για ορισμένες ειδικές περιπτώσεις φορολογουμένων που είναι υπερχρεωμένοι. Οι φορολογούμενοι αυτοί θα χρειαστεί να καλύψουν μικρότερα ποσοστά, της τάξεως του 20% ή και χαμηλότερα.

–         Επίσης, για φορολογούμενους που ανήκουν σε ορισμένες ευπαθείς κοινωνικές ομάδες, όπως οι ηλικιωμένοι, οι ανάπηροι και μακροχρονίως νοσηλευόμενοι, καθώς και για ορισμένες άλλες ομάδες πολιτών θα ισχύει πλήρης εξαίρεση από την υποχρέωση εξόφλησης δαπανών συνολικού ύψους 30% του ετησίου εισοδήματος με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

–         To ανώτατο όριο του ποσού των δαπανών που πρέπει να εξοφλούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής θα ανέρχεται σε 20.000 ευρώ.

–         Για όσους φορολογούμενους πραγματοποιήσουν εντός του έτους  δαπάνες για πληρωμές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΕΝ.Φ.Ι.Α., για τοκοχρεωλυτικές δόσεις δανείων και για ενοίκια, οι οποίες υπερβαίνουν αθροιστικά το 60% του ετησίου πραγματικού εισοδήματος θα ισχύσει υποχρέωση κάλυψης ποσοστού 20% του ετησίου πραγματικού εισοδήματος με δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών εξοφληθείσες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Προϋπόθεση όμως για να ισχύσει αυτό το μειωμένο ποσοστό θα είναι οι δαπάνες για φόρους, δάνεια και ενοίκια να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

–         Σε κάθε φορολογούμενο του οποίου έχει κατασχεθεί τραπεζικός λογαριασμός, το απαιτούμενο όριο δαπανών θα είναι περιορισμένο κατ΄ ανώτατο όριο στις 5.000 ευρώ.

–         Στις δαπάνες που θα λαμβάνονται υπόψη για την κάλυψη ποσοστού έως 30% του ετησίου πραγματικού εισοδήματος περιλαμβάνονται τα περισσότερα από τα καθημερινά, μηνιαία και ετήσια έξοδα κάθε νοικοκυριού, όπως οι δαπάνες για αγορές τροφίμων, ποτών, ρούχων, παπουτσιών, κλινοσκεπασμάτων, χαρτικών ειδών, τσιγάρων, ειδών υγιεινής και καθαριότητος, για αγορές ηλεκτρικών, ηλεκτρονικών συσκευών, επίπλων και άλλων διαρκών ειδών οικιακής χρήσης, οι δαπάνες για παντός είδους υπηρεσίες επισκευών, καθώς και τα έξοδα για πληρωμές λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων, για δίδακτρα, νοσήλια και ασφάλιστρα. Εξαιρούνται οι πληρωμές για ενοίκια, δάνεια, φόρους και τέλη υπέρ του δημοσίου, καθώς και οι δαπάνες για αγορές ακινήτων, αυτοκινήτων, δικύκλων (πλην ποδηλάτων), σκαφών, αεροπλάνων, αεροσκαφών, αποταμιευτικών και επενδυτικών προϊόντων (μετοχών, ομολόγων κ.λπ.).

–         Ειδικά οι δαπάνες για ιατρικές επισκέψεις θα υπολογίζονται εις διπλούν για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος. Συγκεκριμένα, θα λαμβάνονται υπόψη στο 200% της αξίας τους οι δαπάνες για την καταβολή αμοιβών σε ιατρούς, οδοντίατρους, ορθοδοντικούς, οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροποδιστές και ποδολόγους.

–         Κάθε φορολογούμενος ο οποίος δεν θα καταφέρει να πραγματοποιήσει το απαιτούμενο συνολικό ποσό ηλεκτρονικών πληρωμών δαπανών, θα φορολογηθεί με 22% για το «ακάλυπτο» ποσό. Π.χ. σε περίπτωση που το ετήσιο ατομικό εισόδημα ενός φορολογούμενου ανέρχεται σε 10.000 ευρώ και το ποσοστό που πρέπει να καλύψει είναι 30%, το απαιτούμενο ποσό δαπανών έτους 2025 ανέρχεται σε 3.000 ευρώ (30% των 10.000 ευρώ). Αν ο φορολογούμενος που έχει αυτό το εισόδημα πραγματοποιήσει συνολικό ποσό ηλεκτρονικών πληρωμών δαπανών 1.000 ευρώ, τότε θα χρεωθεί με επιπλέον φόρο 22% επί της «ακάλυπτης» διαφοράς των 2.000 ευρώ, δηλαδή με επιπλέον 440 ευρώ (2.000 ευρώ Χ 22%).

2. Έκπτωση από το ετήσιο εισόδημα του φορολογούμενου ποσοστού 30% των δαπανών τις οποίες εξοφλεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής και οι οποίες αφορούν στις αμοιβές 20 συγκεκριμένων κατηγοριών αυτοαπασχολουμένων και ελευθέρων επαγγελματιών με ανώτατο όριο έκπτωσης τα 5.000 ευρώ

Θα ισχύσει και κατά το φορολογικό έτος 2027 η διάταξη που προβλέπει ότι από το φορολογητέο εισόδημα που αποκτά κάθε φυσικό πρόσωπο από μισθωτή εργασία και συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα και ακίνητη περιουσία αφαιρείται αναλογικά ποσό ίσο με το 30% του συνολικού ποσού ορισμένων δαπανών λήψης υπηρεσιών, οι οποίες αφορούν στέγαση, μεταφορές, αναψυχή, πολιτιστικές δραστηριότητες, εκπαίδευση και άλλες υπηρεσίες, εφόσον οι δαπάνες αυτές πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Δηλαδή, από τον Ιανουάριο έως και τον Δεκέμβριο του 2027, το 30% των δαπανών που θα πραγματοποιήσουν οι εν λόγω φορολογούμενοι με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (πιστωτικές ή χρεωστικές ή προπληρωμένες κάρτες, e-banking κ.λπ.) για να εξοφλήσουν αμοιβές προς συγκεκριμένους επαγγελματικούς κλάδους με δραστηριότητες στους παραπάνω τομείς θα εκπέσει από τα φορολογητέα εισοδήματά τους, στις φορολογικές δηλώσεις του έτους 2028. Το συνολικό ποσό των εκπιπτόντων δαπανών (της έκπτωσης από το φορολογητέο εισόδημα) δεν μπορεί να υπερβεί τα 5.000 ευρώ. Με δεδομένο ότι στην κλίμακα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ο ανώτατος συντελεστής φόρου ανέρχεται αυτή τη στιγμή σε 44%, το ανώτατο ποσό έκπτωσης φόρου που προκύπτει για τους φορολογούμενους οι οποίοι κάνουν χρήση του συγκεκριμένου μέτρου φθάνει τα 2.200 ευρώ (5.000 ευρώ Χ 44%).

Η έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα ισούται, συγκεκριμένα, με το 30% του ποσού των δαπανών για την παροχή των παρακάτω υπηρεσιών:

1. Κτηνιατρικές υπηρεσίες.
2. Εργασίες υδραυλικού, ψυκτικού, συντηρητή θέρμανσης.
3. Εργασίες ηλεκτρολόγου.
4. Εργασίες μόνωσης, τοιχοποιίας, σοβατίσματος, τοποθέτησης πλακιδίων.
5. Εργασίες ξυλουργού.
6. Εργασίες τοποθεσίας στέγης και παραθύρων λαμαρίνας κ.λπ.
7. Εργασίες σκυροδέματος.
8. Υπηρεσίες ταξί.
9. Κομμωτήρια, κουρεία και καταστήματα ομορφιάς.
10. Υπηρεσίες κηδειών.
11. Υπηρεσίες μασάζ.
12. Υπηρεσίες φυσικής ευεξίας.
13. Υπηρεσίες καθαρισμού και οικιακές υπηρεσίες.
14. Ανάπτυξη φωτογραφιών.
15. Σχολές χορού.
16. Γυμναστήρια και δραστηριότητες ελεύθερου χρόνου με συνδρομή.
17. Διάφορες υπηρεσίες ελεύθερου χρόνου.
18. Προσωπική φροντίδα και νοσηλεία (εξαιρούνται νοσοκομειακές δραστηριότητες).
19. Νομικές υπηρεσίες.
20. Υπηρεσίες φροντίδας παιδιών.

Το αφαιρούμενο ποσό εισοδήματος (το ποσό της έκπτωσης επί του εισοδήματος) δεν επιτρέπεται να υπερβεί το συνολικό πραγματικό εισόδημα από μισθωτή εργασία και συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα και ακίνητη περιουσία του φυσικού προσώπου και περιορίζεται μέχρι και το ύψος των 5.000 ευρώ ετησίως συνολικά για τα ως άνω εισοδήματα. Οι δαπάνες αφορούν αποκλειστικά τον φορολογούμενο και δεν δύναται το τυχόν πλεονάζον ποσό να χρησιμοποιηθεί από τον άλλο σύζυγο ή μέλος συμφώνου συμβίωσης.