Ωφελούμενοι από τις ρυθμίσεις αυτές θα είναι περίπου 4.000.000 φορολογούμενοι, στους οποίους περιλαμβάνονται μισθωτοί οικογενειάρχες και συνταξιούχοι με ετήσια ατομικά εισοδήματα μεγαλύτερα των 10.000 ευρώ, νέοι εργαζόμενοι ηλικίας μέχρι 30 ετών, ιδιοκτήτες εκμισθούμενων και ιδιοκατοικούμενων κατοικιών, κάτοχοι αυτοκινήτων παλαιότητας μέχρι 15 ετών και νέων σκαφών αναψυχής.

Συγκεκριμένα, από φέτος τίθενται σε ισχύ οι παρακάτω 10 διατάξεις του Ν. 5246/2025, που προβλέπουν μειώσεις φορολογικών επιβαρύνσεων: 

1 Μειώσεις στους φορολογικούς συντελεστές κατά 2 έως και 22 ποσοστιαίες μονάδες, για μισθωτούς, συνταξιούχους, αγρότες και ελεύθερους επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα άνω των 10.000 ευρώ και για νέους φορολογουμένους.

Στην κλίμακα φορολογίας των εισοδημάτων των μισθωτών, των συνταξιούχων, των αγροτών και των αυτοαπασχολουμένων, οι συντελεστές φόρου για κάθε φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα μειώνονται:

• Από 22% σε 20% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ.
• Από 28% σε 26% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ.
• Από 36% σε 34% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ.
• Από 44% σε 39% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 40.000,01 έως 60.000 ευρώ.

» Για κάθε φορολογούμενο με ένα εξαρτώμενο τέκνο, οι συντελεστές φόρου από τα επίπεδα εισοδήματος των 10.000,01 ευρώ μέχρι τα επίπεδα των 40.000 ευρώ μειώνονται περαιτέρω κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες σε σύγκριση με τους μη έχοντες τέκνα και διαμορφώνονται στα επίπεδα του 18%, του 24% και του 32%, αντίστοιχα. Οι υπόλοιποι συντελεστές μειώνονται όπως ακριβώς και στους μη έχοντες τέκνα.

» Για κάθε φορολογούμενο με δύο εξαρτώμενα τέκνα, οι συντελεστές φόρου από τα επίπεδα εισοδήματος των 10.000,01 ευρώ μέχρι τα επίπεδα των 30.000 ευρώ μειώνονται περαιτέρω κατά 4 ποσοστιαίες μονάδες σε σύγκριση με τους μη έχοντες τέκνα και διαμορφώνονται στα επίπεδα του 16% και του 22%, αντίστοιχα. Οι υπόλοιποι συντελεστές μειώνονται όπως ακριβώς και στους έχοντες 1 τέκνο.

» Για κάθε φορολογούμενο με τρία εξαρτώμενα τέκνα, οι συντελεστές φόρου μειώνονται από 22% σε 9% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ, από 28% σε 20% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ, από 36% σε 34% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ και από 44% σε 39% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 40.000,01 έως 60.000 ευρώ.

» Για κάθε φορολογούμενο με τέσσερα εξαρτώμενα τέκνα, οι συντελεστές φόρου μειώνονται από 9% σε 0% για τις πρώτες 10.000 ευρώ του ετήσιου εισοδήματος, από 22% σε 0% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 10.000,01 έως 20.000 ευρώ, από 28% σε 18% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 20.000,01 έως 30.000 ευρώ, από 36% σε 34% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 30.000,01 έως 40.000 ευρώ και από 44% σε 39% για το τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από 40.000,01 έως 60.000 ευρώ.

» Για κάθε φορολογούμενο με πέντε ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα, ο συντελεστής φόρου που αντιστοιχεί στο κλιμάκιο εισοδήματος από τις 20.000,01 έως τις 30.000 ευρώ μειώνεται περαιτέρω κατά 2 ποσοστιαίες μονάδες για κάθε τέκνο από το πέμπτο και τα επόμενα, ενώ οι υπόλοιποι συντελεστές της κλίμακας θα μειωθούν όπως ακριβώς και στους έχοντες 4 τέκνα.

» Για κάθε φορολογούμενο ηλικίας μέχρι 25 ετών, ο συντελεστής φόρου 9% για τις πρώτες 10.000 ευρώ του ετήσιου εισοδήματος και ο συντελεστής φόρου 22% για το επίπεδο ετήσιου εισοδήματος από τις 10.000,01 έως τις 20.000 ευρώ μηδενίζονται, ενώ οι υπόλοιποι συντελεστές που εφαρμόζονται πάνω από το επίπεδο ετήσιου εισοδήματος των 20.000 ευρώ μειώνονται κατά περίπτωση όπως ακριβώς και στους άνω των 30 ετών φορολογουμένους.

» Για κάθε φορολογούμενο ηλικίας από 26 μέχρι 30 ετών, ο συντελεστής φόρου 22% που αντιστοιχεί στο κλιμάκιο ετήσιου εισοδήματος από τις 10.000,01 έως τις 20.000 ευρώ μειώνεται στο 9%, ενώ οι υπόλοιποι συντελεστές που εφαρμόζονται πάνω από το επίπεδο ετήσιου εισοδήματος των 20.000 ευρώ μειώνονται κατά περίπτωση όπως ακριβώς και στους άνω των 30 ετών φορολογουμένους.

Αμεσο αποτέλεσμα της εφαρμογής όλων των παραπάνω αλλαγών στις φορολογικές κλίμακες είναι, ήδη από αυτόν τον μήνα, να μειωθούν οι κρατήσεις φόρου εισοδήματος από τους μισθούς και τις συντάξεις που υπερβαίνουν μηνιαίως τα 700-800 ευρώ καθαρά. Μεγαλύτερες μειώσεις κρατήσεων προκύπτουν για τους νέους εργαζομένους ηλικίας έως 30 ετών και με καθαρές αποδοχές άνω των 700 ευρώ, καθώς και, γενικότερα, για τους μισθωτούς με ένα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα και με μηνιαία ποσά καθαρών αποδοχών μεγαλύτερα από 800 ευρώ. 

2 Μείωση του συντελεστή φόρου που επιβάλλεται στο τμήμα του ετήσιου εισοδήματος από ενοίκια από τις 12.000,01 έως τις 24.000 ευρώ από το 35% στο 25%. Η μείωση θα ισχύσει για τα εισοδήματα από ενοίκια που θα εισπραχθούν το 2026 και θα φορολογηθούν το 2027. 

3 Μείωση κατά 50% του ΕΝΦΙΑ για τα δικαιώματα επί ακινήτων που αποτελούν κύριες κατοικίες και βρίσκονται σε οικισμούς με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, εξαιρουμένων των οικισμών που βρίσκονται στην Περιφέρεια Αττικής (πλην της Περιφερειακής Ενότητας Νήσων). Ειδικά για την Περιφέρεια Δυτικής Μακεδονίας, την Περιφερειακή Ενότητα Εβρου και τους δήμους της Περιφέρειας Κεντρικής Μακεδονίας, της Περιφέρειας Ανατολικής Μακεδονίας και Θράκης και της Περιφέρειας Ηπείρου που εφάπτονται με τα σύνορα της χώρας, το όριο πληθυσμού για την εφαρμογή της μείωσης αυτής ορίζεται σε 1.700 κατοίκους. Δικαιούχοι της μείωσης αυτής είναι φυσικά πρόσωπα, φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας, των οποίων οι κύριες κατοικίες -όπως έχουν αναγραφεί στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος- βρίσκονται στους οικισμούς αυτούς. Εξαιρούνται κατοικίες με συνολική φορολογητέα αξία άνω των 400.000 ευρώ. 

4 Μειώσεις στα ποσά των τεκμηρίων διαβίωσης κατά 30% έως 35% για τις κατοικίες, κατά 7% έως και 73,7% για τα Ι.Χ. αυτοκίνητα παλαιότητας έως 15 ετών και κατά 30% για τα σκάφη αναψυχής παλαιότητας μέχρι 10 ετών. 

5 Μείωση κατά 30% των συντελεστών ΦΠΑ -από 24%, 13% και 6% σε 17%, 9% και 4%- στα νησιά της Περιφέρειας Βορείου Αιγαίου, του Νομού Εβρου και του Νομού Δωδεκανήσου με πληθυσμό έως 20.000 κατοίκους. Ειδικότερα, η μείωση των συντελεστών ΦΠΑ θα ισχύσει για τα νησιά Λειψοί, Τήλος, Αγαθονήσι, Χάλκη, Μεγίστη (Καστελλόριζο), Κάλυμνος, Νίσυρος, Πάτμος, Σύμη, Κάρπαθος, Κάσος, Αστυπάλαια, Λήμνος, Αγιος Ευστράτιος, Ικαρία, Φούρνοι, Οινούσσες, Ψαρά και Σαμοθράκη. 

6 Μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος που προκύπτει από τα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης για τους αυτοαπασχολουμένους που έχουν την έδρα τους σε οικισμούς με πληθυσμό μέχρι 1.500 κατοίκους. Η μείωση αυτή ισχύει αναδρομικά για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2025. 

7 Απαλλαγή για τρία έτη από τη φορολόγηση με βάση το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που προσδιορίζουν τα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης για τις αυτοαπασχολούμενες που είναι νέες μητέρες. Η απαλλαγή ξεκινά να ισχύει αναδρομικά από το φορολογικό έτος 2025. 

8 Απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος των ιδρυμάτων και των κληροδοτημάτων. 

9 Θέσπιση αφορολόγητου επιδόματος βιβλιοθήκης μελών ΔΕΠ και ερευνητών. 

10 Κατάργηση του τέλους συνδρομητικής τηλεόρασης.